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企业所得税年报会计分录怎么做

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11850 时间:2023-08-21

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“企业所得税年报会计分录怎么做”,上学时学起来就有些吃力,没想到工作中也是形影不离的,上学时学不好没关系大不了多背几遍,下面就给小伙伴整理了关于“企业所得税年报会计分录怎么做”,希望您帮助你快速掌握这个内容。

汇算年报的账务处理

汇算年报完成以后主要是涉及补交税款,具体操作如下:

一、执行企业会计准则,比较常用的两种做法参考如下:

方案一、补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益:

1、确认补缴企业所得税税额:

借:以前年度损益调整,

贷:应交税费—应交企业所得税,

2、缴纳企业所得税时:

借:应交税费—应交企业所得税,

贷:银行存款,

3、结转以前年度损益调整:

借:利润分配—未分配利润,

贷:以前年度损益调整,

4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录)

借:盈余公积—法定盈余公积,

盈余公积—任意盈余公积,

贷:利润分配—未分配利润,

方案二、对会计报表影响不重大,简化处理可以直接计入当期损益:

1、确认补缴企业所得税税额:

借:所得税费用,

贷:应交税费—应交企业所得税,

2、缴纳企业所得税时:

借:应交税费—应交企业所得税,

贷:银行存款,

二、执行小企业会计准则的企业,账务处理可参考:

1、确认补税金额:

借:所得税费用(补税金额),

贷:应交税费—应交企业所得税(补税金额),

2、实际缴税:

借:应交税费—应交企业所得税(补税金额),

贷:银行存款(补税金额)。

缴纳企业所得税的时候,是通过应交税费,银行存款的科目进行核算,等结转以前年度损益调整,是通过利润分配、以前年度损益调整的进行核算。如果是自行小企业会计准则,有确认补税金额和实际缴税两个步骤

通过上文的讲解相信大家都已经知道了“企业所得税年报会计分录怎么做”的相关内容,那么今天给大家整理的内容到这里就结束了,想要学习更多会计做账知识的小伙伴,可以点击注册牛账网账号,免费领取会计相关小知识。

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