企业所得税年报补缴上年度的分录怎么写

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11664 时间：2023-08-23

会计分录是我们学习会计必须掌握的知识，同时也是最基础的，今天给大家介绍“企业所得税年报补缴上年度的分录怎么写”的内容，希望通过“企业所得税年报补缴上年度的分录怎么写”的讲解，可以帮助你快速的掌握此内容。补缴上年度企业所得税会计分录

1、补充计提企业所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、实际缴纳企业所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转到未分配利润时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

补缴年报所得税后报税系统如何申报

补交以前年度的所得税，你只能先在电脑上填报好，然后把数据导出到U盘上，再到你所在地政务大厅税窗口申报。如果有税款，就会有滞纳金。滞纳金是按“税款乘以万分之五再乘以滞纳天数”计算的。你在申报税款的同时，工作人员会告诉你滞纳金的数额，你把税款和滞纳金交了以后，就会给你打一张税票，上面有你交的税款和滞纳金、以及交税的时间和税款所属期等等。

应交企业所得税的会计分录

1、企业按规定计算应交所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、月末或季末企业按规定预缴本月/本季应纳所得税税额时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目：

借：本年利润

贷：所得税费用

通过上文讲解相信大家对于“企业所得税年报补缴上年度的分录怎么写”已经非常了解了，那么关于“企业所得税年报补缴上年度的分录怎么写”内容到这里就结束了，想要学习更多会计实操的朋友们，可以注册牛账网账号，免费领取会计相关资料包。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。