扣缴企业所得税怎么做会计分录

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11937 时间：2023-08-22

编制会计分录是账务处理流程中的关键环节,有着承上启下的连接作用,如果分录编制错误,后面的环节也都是错的。下面为大家整理了关于“扣缴企业所得税怎么做会计分录”,所以刚入行的时候,在“扣缴企业所得税怎么做会计分录”上多花一些时间和精力来学习是值得的

扣缴企业所得税的分录

1、企业扣除企业所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、企业扣除个人所得税时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

企业对产生的所得税进行扣除时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”科目处理，其中“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税以及企业以代扣代缴方式所申报缴纳的个人所得税等项目。

缴纳企业所得税的会计分录

1、计提所得税时

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、月末或季末企业按规定预缴本月或本季应纳所得税税额时

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、月末，企业应将"所得税"科目借方余额作为费用转入"本年利润"科目时

借：本年利润

贷：所得税费用

什么是企业所得税

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业的应纳税所得额是用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损后的金额。企业所得税的税率一般是25%。

企业所得税的征税范围

企业所得税征税范围为居民企业与非居民企业。

(1)居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

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