企业所得税汇算清缴税款如何做分录

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11314 时间：2023-08-24

会计分录很重要,无论是在考试还是实操中都是涉及写会计分录的，今天给大家带来“企业所得税汇算清缴税款如何做分录”的内容，希望可以通过“企业所得税汇算清缴税款如何做分录”的介绍，让您快速掌握会计分录这个难题，一起来看看吧！

企业所得税汇算清缴税款额分录

1.应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2.缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3.调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4.多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

5.调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

汇算清缴所得税退税的会计分录

1.去年计提：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2.结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

3.今年退回时：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

4.假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

盈余公积——法定公益金

企业所得税汇算清缴的时间

企业所得税汇算清缴的时间是在5月31日之前完成。

通过上文讲解相信大家对于“企业所得税汇算清缴税款如何做分录”已经非常了解了，那么关于“”内容到这里就结束了，想要学习更多会计实操的朋友们，可以注册牛账网账号，免费领取会计相关资料包。

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