怎么写计提企业所得税的分录

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11437 时间：2023-08-26

对于“怎么写计提企业所得税的分录”，可能有些会计新手不清楚，今天小编就给大家整理了，关于“怎么写计提企业所得税的分录”的内容，想了解的小伙伴，可以阅读下面文章来学习!

我们在处理所得税分录业务时，主要通过应交税费科目进行核算，同时做分录需要分为四步进行处理，分别是按月计提、按季度缴纳所得税、补缴税额和汇算清缴等四步分录，详细分录内容在下文。

计提企业所得税分录

1、按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、汇算清缴时，应补税额

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

缴纳税款

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

计提企业所得税的分录需要分四步进行处理，在做按月计提时需要通过所得税费用和应交税费科目核算。

通过上文的阐述，大家对“怎么写计提企业所得税的分录”还有不懂的地方吗?如果有的话可以咨询客服老师，或者点击注册牛账网账号，就可免费送给大家，这么好的薅羊毛机会，你还不快快行动起来嘛。

怎么写计提企业所得税的分录”内容到这里就结束了，想要学习更多会计实操的朋友们，可以注册牛账网账号，免费领取会计相关资料包。

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