怎么编制应付职工薪酬分录

1、计提职工薪酬时的会计分录

(1)公司支付部分

借：生产成本

管理费用

销售费用

在建工程等(人工成本明细科目要展示出来)

贷：应付职工薪酬——工资、奖金、补贴(工资总额)

应付职工薪酬——养老、医疗等保险(公司部分)

应付职工薪酬——公积金(公司部分)

(2)个人扣除部分

借：应付职工薪酬——工资、奖金、补贴(保险个人部分)

应付职工薪酬——工资、奖金、补贴(公积金个人部分)

贷：其他应付款——保险(个人部分)

其他应付款——公积金(个人部分)

2、计提和支付工会经费时的会计分录

(1)计提时

借：生产成本——工会经费

管理费用——工会经费

销售费用——工会经费

在建工程——工会经费等

贷：应付职工薪酬——工会经费

(2)支付时

借：应付职工薪酬——工会经费

贷：银行存款——上交上级工会(40%)

银行存款——上交单位工会(60%)

3、福利费的计提和支付的会计分录

(1)计提时

借：生产成本——福利费

管理费用——福利费

销售费用——福利费

在建工程——福利费等

贷：应付职工薪酬——福利费

(2)支付时

借：应付职工薪酬——福利费

贷：银行存款

借：应付职工薪酬——福利费

贷：库存商品(含税)

借：应付职工薪酬——福利费

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

4、职工教育经费的计提和支付的会计分录

(1)计提时

借：生产成本——职工教育经费

管理费用——职工教育经费

销售费用——职工教育经费

在建工程——职工教育经费等

贷：应付职工薪酬——职工教育经费

(2)支付时

借：应付职工薪酬——职工教育经费

贷：银行存款

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