所得税季报时，“营业收入”是指这一季度的发生额吗?

所得税季报时，“营业收入”是指这一季度的发生额吗?小编已经把具体相关内容整理在下文了，想了解的同学们快来阅读以下文章哦。

所得税季报中的营业收入是不是这一个季度的发生额

不是，企业所得税季报时，“营业收入”不是指当前季度的发生额，而是指企业的全年累计发生额。

具体来说，企业季度预缴企业所得税时，需要以企业全年已经发生的“营业收入”为基础，减去各项成本和费用后，计算出企业当前需要预缴的税额，然后减去企业当年已经预缴的税额。

举例说明：

比方说，财税公司第二季度预缴企业所得税时，已知“营业收入”第一季度的发生额是40000，第二季度的发生额是50000。

那么财税公司在填制《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》时，申报表当中的“营业收入”需要填写的数值是90000(40000+50000=90000)，而不是第二季度的发生额50000。

所得税季报时营业收入下面的营业成本和利润总额是指这一季度的发生额吗

其实只要我们知道了季度申报表的计算逻辑，对于“营业收入”、“营业成本”以及“利润总额”的需要填报的金额就很简单了。

上面已经说了，企业所得税季度预缴时，“营业收入”需要填写企业全年的累计发生额。既然“营业收入”是全年累计发生额，“营业成本”和“利润总额”，自然也是企业的全年累计发生额。

比方说，财税公司第一季度的“营业成本”是20000，“利润总额”是10000;第二季度的“营业成本”是22000，“利润总额”是17500。

那么财税公司在第二季度填写申报表时，“营业成本”需要填写的数值=20000+22000=42000;“利润总额”需要填写的数值=10000+17500=27500。

所得税季报时营业收入减营业成本等于利润总额吗

对于这一点可以明确的说不等于。也就是说，在所得税季报表里面，“营业收入”减“营业成本”不等于“利润总额”，他们之间并没有逻辑关系。

具体来说，“利润总额”=“营业收入”-“营业成本”-各项费用+“营业外收入”-“营业外支出”。

通过计算公式我们也能看出来，“营业收入”里面并不包括“营业外收入”。“营业收入”只包括“主营业务收入”和“其他业务收入”;“营业成本”里面也不包括，企业的各项费用。

其实，季度申报表里面的各项数值，只是用于统计，并不要求报表当中的数据有上下之间的计算逻辑。

这些数据，只是为了便于国家进行经济数据的统计，而不是让企业自己看。毕竟，企业自己有更加齐全的财务报表。对于国家来说，只需要把关键数据统计起来即可。

而且这些数据，只是企业依据会计核算制度进行统计的数据。企业在进行企业所得税年度汇缴清算时，还需要按照税法的要求进行调整。

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