年度企业所得税汇算清缴A107040表格如何填写

我们知道企业所得税汇算清缴A107040是减免所得税税收优惠明细表，这个是享受小微企业减免所得税政策的纳税人在申报时需要填写的，年度企业所得税汇算清缴A107040表格如何填写呢，有很多小伙伴对这方面不是很了解，小编已经整理好相关内容，大家一起来看看吧

企业所得税年报a107040报表如何填报

A107040是“减免所得税优惠明细表”。表中的第4、29行是自动计算;第2、18、20行需要填相应的表格才能显示。其他行次是根据(单位)享受优惠的情况填写。

本表“账载金额”指纳税人的会计数据;“税收金额”指按税收规定计入应纳税所得额的金额。需注意的是，不管企业是否发生纳税调整事项，本表的“账载金额”请如实填报。第2、12、15、16、17、18、21、27、19、43、44、45、46、47、48、49、51行，请先填报相应附表。

107040减免所得税优惠明细表主要项目填报说明

1、第1行"一、符合条件的小型微利企业减免所得税":填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)第23行计算的减免企业所得税的本年金额。

2、第2行"二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税":根据税法、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号)等规定,国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税.本行填报表A107041第31行金额。

3、第13行"十三、符合条件的软件企业减免企业所得税":根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)、《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)、《财政部税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第68号)等规定,我国境内新办的符合条件的企业,自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。A000000"208软件、集成电路企业类型"填报"311软件企业(一般软件企业-新办符合条件企业)""321软件企业(嵌入式或信息系统集成软件-新办符合条件企业)"的纳税人可以填报本项,本行填报表A107042第22行金额。

阅读完上文中的内容后，相比大家都有所了解了，看完还有什么不明白的地方，可以注册牛账网会员，尽管来向牛账网的老师咨询，还想了解更多的内容也领取上文汇算资料!

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。