小规模旅游公司差额征税如何做

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11294 时间：2023-07-09

做账是根据实际情况设置科目，要是按照税法规定允许扣减的增值税税额，小规模旅游公司差额征税如何做呢，小编已经为大家整理在下方了，就不一一为大家介绍了，不清楚的小伙伴，欢迎大家前来阅读下文

小规模旅游业差额征税怎么做(1)一般说来是每季按利润计提一次,并于次月15日之前缴费,1-4季度每季为预缴,年度决算时再进行汇算清缴,汇算清缴于次年5月前完税。

(2)但也有的地方采用每月计提,具体按当地国税局要求去做.不论是按季还是按月计提,年度决算时都要进行企业所得税汇算清缴,四季度所得税入账数按汇算清缴的数额扣除之前三个季度的计提数,差额作为四季度的计提数。

2、差额征税的计税额=(总金额-分包或分给他人的金额)/(1+3%)普通征税=含税收入/(1+3%)

3、试点企业差额纳税下的会计处理:

(1)试点纳税人中的一般纳税人接受应税服务时,按规定可以实行差额征税的,按照税法规定允许扣减的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(销项税额)"等科目。

(2)按照实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按照实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"。

差额征税包括哪些有效扣除凭证1、如果是支付给境内单位或者个人的款项,则有效扣除凭证为发票.

2、如果是缴纳的税款,那么有效扣除凭证为完税凭证.

2、如果是支付给境外单位或者个人的款项,那么有效扣除凭证应当是该单位或者个人的签收单据。

小编已经在上文为大家详细进行了讲述，希望解答了你们心中的疑问，并且丰富了相关的知识。那么这些内容的讲解到这里就要结束了，如果对企业所得税的申报时间是什么有疑问的话，可以注册牛账网会员，里边有更全面的做账流程哟。

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