出口退税增值税应咋么写会计分录

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首先要确定出口货物的销售时间：出口货物取得运单并向银行办理交单后，就是销售收入的实现时间

出口退税的核算

1.购进货物时，外贸公司库存商品要设置出口货物库存帐和内销货物库存账，如果采购回来暂时无法区分是出口还是内销，就先入库到出口货物库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账，然后在做相应的会计核算处理

借：库存商品-出口货物

应交税费-应交增值税-出口(进项税)

贷：应付账款

2.根据外币金额和选定的汇率确定销售额

借：应收账款

贷：主营业务收入

3.结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品-出口货物

4.根据征收率与退税率的差额，将不可退的进项税额计入成本

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税-出口(进项税额转出)

5.货物出口后，分局退税率，计算应收出口退税额

借：其他应收款-出口退税

贷：应交税费-应交增值税-出口(出口退税)

6.收到出口退税

借：银行存款

贷：其他应收款-出口退税

期末，应交税费-应交增值税-出口期末余额为0

注意：取得用于出口的进项税发票，不能抵扣，纳税申报的时候，只填免税免税收入，进项税额，转出，出口退税都不用填，区别于生产型出口企业。

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