职工薪酬支出及纳税调整明细表填写方法_附模板

企业所得税纳税申报表是需要在网上报税之前，职工薪酬支出及纳税调整明细表填写方法_附模板，有很多财务小伙伴想了解与掌握这类的知识点，如果各位财务小伙伴对此内容感兴趣的话，那就随着小编一起来学习一下吧，希望对大家的财务工作有所帮助。

职工薪酬支出及纳税调整明细表如何填写?

填报的适用范围

本表主要反映纳税人发生的职工薪酬(包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出)情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。特别强调：只要发生相关职工薪酬支出，不论是否纳税调整，均需填报本表。

申报表样表如下：

A105050?职工薪酬支出及纳税调整明细表

申报表填写指引

案例一：A企业，2019年度计提应发工资120万元，实际发放工资100万元。

案例分析：

第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。(现金形式或非现金形式支付的劳动报酬)

第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。

由于扣除限额=100万元(“工资薪金”实际支出)，准予扣除实际支出金额100万元，120万>100万，所以2019年度税收金额为100万。

2019年度纳税调增金额=(1列-5列)=120万-100万=20万元。

报表填写：

案例二：B企业，2019年度税收上允许扣除的“工资薪金”支出为100万元，会计上计提的职工福利费为15万元，当年实际支出职工福利费14万元。

案例分析：

由于扣除限额=100万元(“工资薪金”支出)*14%(税收规定扣除率)=14万元，15万>14万，所以2019年度税收金额为14万。

2019年度纳税调增金额=(1列-5列)=15万-14万=1万元。

报表填写：

……

案例三：C企业，2019年度税收上允许扣除的“工资薪金”支出为100万元，会计上计提的职工教育经费为10万元，实际支出职工教育经费9万元。

案例分析：

扣除限额=100万元(“工资薪金”支出)*8%(税收规定扣除率)=8万元，以前年度累计结转扣除额+2019年度实际发生额=0+9=9万元，9万>8万，所以2019年度税收金额为8万;

2019年度纳税调增=(1列-5列)=10-8=2万元;

2019年度累计结转以后年度扣除额=(2列+4列-5列)=9+0-8=1万元。

报表填写：

职工薪酬支出及纳税调整明细表填写方法_附模板的详细内容小编已在上文中作了详细介绍，相信各位财务小伙伴看完本文应该了解了。如果各位财务小伙伴想学习更多财务知识，欢迎大家注册牛账网会员咨询我们的专业老师，即可免费试听相关视频课程进行学习。

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