增值税详解(超实用)

增值税详解(超实用)，小编针对这一问题做了详细的讲解，感兴趣的伙伴们一起来学习吧!

增值税相关知识详解

一、增值税概念和分类

1、概念与分类

增值税概念:以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

购入固定资产

1、生产型

抵扣外购固定资产不准抵扣

公式:工资+利息+租金+利润+折旧

征收类型:重复征收

2、收入型

外购固定资产当期折旧抵扣

公式:工资+利息+租金+利润

征收类型:标准但操作管理困难

3、消费型

外购固定资产全额抵扣

公式:销售额-外购款项

征收类型:减少财政收入便于操作管理

二、增值税制度及标准

1、一般纳税人专票管理制度

凡经税务机关认定,取得增值税一般纳税人资格的企业(以下简称企业)必须按照当地税务机关的统一要求纳入税控系统管理。

增值税专用发票管理制度

1、增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得使用。

2、一般纳税人按要求领购使用保管专用发票

3、专用发票的基本联次统-规定为四联，各联次必须按用途使用。

4、除购进免税农业产品和自营进口货物外，购进应税项目按要求抵扣进项税额。

2、小规模纳税人标准

1、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

2、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元;以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。此次提高增值税小规模纳税人月销售额免税标准，政策的适用对象是年应税销售额500万元以下、身份为小规模纳税人的纳税人。

三、增值税报税流程

1、一般纳税人报税流程

2、小规模纳税流程

四、增值税—应纳税额

五、具体填列举例

兼营货物销售和服务享受免税情形.上海ABC有限公司是按季申报的商贸企业，小规模纳税人，2019年1月1日至3月31日取得住宿服

务收入185400元(不含税收入不含税收入185400/(1+3%)=180000)，同时提供不动产租赁服务不含税销售额10万元。

分析:1.该纳税人按季纳税，合计不含税销售额18+10=28万元，未超过按季30万元免税标准，可以享受小规模纳税人免税优惠。

2.该纳税人是企业，免税销售额应填入“小微企业免税销售额”栏。

六、增值税纳税申报表

增值税详解(超实用)你了解了吗?如果在工作过程中遇到了什么不会的地方可免费咨询在线答疑老师哦，想学习更多会计实操税务相关内容可注册牛账网会员添加老师微信，老师会根据你的需要提供适合你的资料与课程。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。