汇算清缴后补缴或多缴所得税正确的处理方法

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汇算清缴后补缴或多缴所得税正确的处理方法

传统做法——调整以前年度损益

一、预缴税额多缴了

1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税金-应交公司所得税

贷：以前年度损益调整

2、结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

3、调整;利润分配;有关数额

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

4.多预缴税额两种情况处理：退税或者抵税

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(Corporate)

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税

二、补缴企业所得税

年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

1、汇算清缴后，补缴企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税费--应交公司所得

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调整;利润分配;有关数额

借：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润

以上就是以上内容就是汇算清缴后补缴或多缴所得税正确的处理方法?具体的内容已在上述文章中作出了解答。但是作为一名财务会计，不仅要掌握这些内容，还要对相关内容有所了解，防范纳税的税务风险。如你还存有什么问题，可以注册牛账网会员咨询下方的二维码添加老师微信或留下联系方式。

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