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公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11067 时间:2023-07-03

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公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目,下文将为大家详细的解答,相关的分录已为大家一一在下文列出,不清楚的小伙伴一起来阅读下文吧。

公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目?

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

例:我单位2017年5月5日刚刚结束了2016年度企业所得税的汇算清缴工作,经过纳税调整,共计补缴企业所得税60000元,并已经通过银行扣缴划款,请问如何做账?是计入“所得税费用”还是“以前年度损益调整”?

答:(1)计算应补缴税款:

借:以前年度损益调整——所得税费用6万元

贷:应交税费——应交企业所得税6万元

(2)补缴税款

借:应交税费—应交所得税6万元

贷:银行存款6万元

(3)结转:

借:利润分配——未分配利润6万元

贷:以前年度损益调整——所得税费用6万元

注意:

若是已经计提了10%的盈余公积,还要调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要做该笔分类)

借:盈余公积-法定盈余公积0.6万元

贷:利润分配-未分配利润0.6万元

“以前年度损益调整”科目

(1)《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定:“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也在本科目核算;

(2)“以前年度损益调整”科目结转后应无余额;

(3)也就是说“以前年度损益调整”在会计报表上没有体现,只是一个过渡科目,结转后应无余额。

公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目的相关内容,不知各位会计人员是否掌握了呢?如果你还有什么不明白的,可以注册牛账网会员欢迎向我们的老师进行提问,老师会针对你的问题尽力的为你解决,想要了解更多的会计资讯敬请关注牛账网吧!

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