企业所得税计提与汇算清缴分别如何做会计处理

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企业所得税计提与汇算清缴分别怎么做会计处理?

答：企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

首先，对于企业所得税计提的会计处理，则是这样的：

按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

至于企业所得税的汇算清缴，则是这样做：

1.缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税费--应交企业所得

贷：银行存款

2.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

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