企业在年度所得税汇算清缴后出现了利润以后报表怎样调整

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企业在年度所得税汇算清缴后出现了利润以后报表怎样调整

因会计利润和税务利润核算方法的差异,出现的这种情况一般会都有,就是涉及纳税调整的方面,不过不管是调高了还是调低了,这和资产负债表没有损益表没有直接的关联.

调整所得税涉及到利润的调整应该通过:以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算,这是调整利润应纳所得税时做的,也就是只对所得税部份进行损益调整,最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目.

年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的,不是按照企业所得税纳税调整后来编制.

所得税汇算清缴,是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整.因此,调整后的那部份费用不做会计调整分录.

因为调整前是亏损,不需要缴所得税,调整后需要缴所得税,那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢,如果不反映在财务报表上,纳税调整后需要补缴所得税帐务处理:

1)按补缴所得税作提取凭证

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--所得税

2)结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3)补交税费时

借:应交税费--所得税

贷:银行存款等

在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时:

1)利润表不作调整,以前年度损益调整也不在损益表中体现.

2)要调整资产负债表中"未分配利润"和"应交税金"项目的年初数.

企业汇算清缴后的亏损与财务报表的亏损不一致要调整吗

不要调整.

汇算清缴调整后的利润增加是因为一些成本费用不能入账,导致的扣除后,利润增加.并非实际经营利润增加.

比如你发现一张1000元差旅费发票没有单位名称,这张发票就需要做纳税调整,同时相当于你增加了1000元利润.但是这不是你的经营利润增加,只是纳税调整增加.

这种调整是不能修改财务报表的.

所得税汇算,只是调整税法与会计的差异,并不调整报表.在补交税款和计提税费的时候,只需要把调整底稿和税务的纳税鉴证附在凭证里.

做借:所得税

贷:应缴税费-应交所得税-汇算清缴

然后借:应缴税费-应交所得税-汇算清缴

贷:银行存款

交税

然后做

借:本年利润

贷:所得税

结转就可以了

上年报表不变

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