企业所得税汇算清缴申报关注要点有哪些

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11433 时间：2023-07-15

企业所得税汇算清缴申报关注要点有哪些，相关内容已经在下文中详细的整理好了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望下文中的内容可以帮助到大家哦。

企业所得税汇算清缴申报关注要点

汇缴申报要点一：

在进行企业所得税年报前一天，请先准确申报好财务报表，以正常进行风险提示服务。

汇缴申报要点二：

请先填写基础信息表，填写好之后再进入年度纳税申报表填报表单中勾选需要的申报表。

汇缴申报要点三：

小型微利企业免于填报收入、成本、期间费用表;基础信息表”基本经营情况“为必填项目，”有关涉税事项情况“为选填项目”主要股东及分红项目为免填项目

汇缴申报要点四：

企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

汇缴申报要点五：

纳税人申报资产损失时，不再划分为清单申报和专项申报，而是按照资产损失的类别进行填报。

划分为现金及银行存款、应收及预付账款坏账损失、存货损失、固定资产损失等类型。

汇缴申报要点六：

(财税〔2018〕76号)等文件将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年的规定，在表单中增加“前六年度”至“前十年度”行次，满足高新技术企业和科技型中小企业的填报需要。

汇缴申报要点七：

调整弥补亏损时的弥补顺序。由于亏损产生时间和可以弥补年限不再一致，弥补亏损时的弥补顺序需要重新调整，由原来的“先发生的亏损先弥补”，改为“先到期的亏损先弥补”。

汇缴申报要点八：

收入总额大于等于企业总收入，全口径收入，包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。

汇缴申报要点九：

准确填报本年及以前年度符合条件投资额，乘以10%以后计算出本年及前五年实际可抵免的税额。各年可抵免税额减去以前已经抵免用掉的，得到本年可抵免税额，与本年应纳税额进行抵免。

汇缴申报要点十：

填报的三类设备均应符合“本年购置并实际使用”的条件，并且“允许抵扣投资金额”填报发票价税合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。

汇缴申报要点十一：

不管是外资企业、内资企业还是合资企业，只要是据实申报的居民企业且在年度内与企业的关联方发生了业务往来，就需要在年度企业所得税申报时，一并进行关联申报。

汇缴申报要点十二：

只有先完成2018年度企业所得数年报的前提下，才能在2019年1季度申报时弥补年度亏损。

企业所得税汇算清缴申报关注要点有哪些在上文已经全部展现出来了，大家应该都有所了解了，有什么不懂的可以注册牛账网会员在线咨询我们的答疑老师，还有更多的相关的知识内容想了解的可以加入我们的会计交流群，来进行会计知识的探讨。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。