汇算清缴固定资产折旧的会计处理

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企业所得税汇算清缴固定资产折旧

企业的所有固定资产，无论在用还是停用，或者是否需用，均应当计提折旧。至少现在会计政策上，已经明确认定，暂停使用期间的固定资产仍然应当照提折旧。

固定资产闲置在企业，账面未减少而折旧一直未计提就违反了会计准则的规定

如果公司是处于更新改造过程停止使用的固定资产，可以不提折旧，因固定资产账面转入在建工程，其已不属固定资产，不能提折旧。

还有就是持有待售，准备出卖的固定资产可以不计提折旧。

固定资产折旧企业所得税汇算清缴问题?

因企业转产,部分固定资产停用,但会计里仍计提折旧,本人认为此差异不同于折旧方法带来的差异,由于折旧方法带来的差异,可以做为暂时性差异,但停用的设备税法不可以计提折旧,会计上也不应计提折旧,但仍计提,是否属于会计差错,此折旧在汇算清缴时,应属于永久性差异还是暂时性差异,计提折旧的范围包括:

(1)企业在用的固定资产,一般均应计提折旧:

(2)房屋、建筑物;

(3)在用的机器设备、仪器仪表、运输工具;

(4)季节性停用、大修理停用的设备;

(5)融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产.

不提折旧的固定资产包括:

(1)末使用、不需用的机器设备;

(2)以经营租赁方式租入的固定资产;

(3)在建工程项目交付使用以前的固定资产;

(4)已提足折旧继续使用的固定资产;

(5)末提足折旧已提前报废的固定资产;

(6)国家规定不计提折旧的固定资产,如土地.

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