小规模纳税人季度所得税申报表的填写方法有哪些

小规模纳税人企业所得税A类报,每行具体填写如下:

首先填写税款所属期间:纳税人填写的税款所属期间为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。

1、第2行营业收入:填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

2、第3行营业成本:填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。

3、第4行利润总额:填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

4、第5行税率(25%):按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。

5、第6行纳所得税额:填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.6、第7行减免所得税额:填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优。

6、第7行≤第6行。

7、第8行实际已预缴的所得税额:填报累计已预缴的企业所得税税额,本期金额列不填。

8、第9行应补(退)所得税额:填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0,本期金额列不填。

9、第11行上一纳税年度应纳税所得额:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额.本行不包括纳税人的境外所得。

10、第12行本月(季)应纳所得税所得额:填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。

11、按季预缴企业:第12行=第11行×1/4按月预缴企业:第12行=第11行×1/1211、第13行税率(25%):按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。

12、第14行本月(季)应纳所得税额:填报计算的本月(季)应纳所得税额.第14行=第12行×第13行。

13、第16行本月(季)确定预缴的所得税额:填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额。

14、第18行总机构应分摊的所得税额:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

15、第19行中央财政集中分配税款的所得税额:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

16、第20行分支机构分摊的所得税额:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

17、第21行分配比例:填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。

18、第22行分配的所得税额:填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行分支机构分摊的所得税额×本表第21行分配比例的数额。

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