税负率如何计算，哪些政策可以降低税负

企业税收负担率的测算分析企业税负率=本期累计应纳税额÷本期累计应税销售额×100%

税负率差异幅度=[企业税负率-本地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)]÷本 地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)×100%

注意：如果税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。

税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。

企业所得税税负率=应纳所得税/应税收入*100%

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%;

对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。

具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入。

当期应纳增值税

=当期销项税额—实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额

=期初留抵进项税额+本期进项税额—进项转出—出口退税—期末留抵进项税额

税负就是税收负担率，是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例。

但如果是出口企业或免税企业

主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算就纳增值税。

如果有进料加工的话，还要考虑这部份的税金，具体公式如下：

增值税税负率=[销项税-免退税收入—适用税率—(进项税—进项税转出—期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格×17%)]/(计征增值税的销售额-免抵退销售额)。

以上公式是通用的，如果是业务简单的公司，上式中没有涉及的就是0税负了。

第一种是有限公司的返税政策。

具体是在税收园区成立有限公司，主体公司再分包业务给该有限公司，有限公司在园区正常纳税，次月地方会按一定比例返还给企业。

增值税按地方留存(留存50%)的65%——85%返还给企业。

企业所得税按地方留存(留存40%)的65%——85%返还给企业

第二种是个人独资企业的核定征收政策。

具体是在地方园区成立个人独资企业，主体公司与个人独资企业发生业务往来，个人独资企业无需交企业所得税，股东分红税，只用缴纳1%的增值税，核定0.6%的个人生产经营所得税，0.06%的附加税。总税率1.66%。

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