汇算清缴差异是否要走应交税费

企业所得税汇算清缴时，会计与税法的差异最终会形成企业当年应纳税额或者应退税额。一般做如下分录进行处理，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

实际缴纳税款时，分录为，

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

最后，调整未分配利润，

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

同样需要调整未分配利润，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

答：所得税汇算清缴调增了，不需要做账务处理;

所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题，影响应纳税额，无需在会计账上处理;

1。跨年前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补(或调增)税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

4。缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

5。重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

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