跨年冲销收入会计分录怎么写
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11232 时间:2023-08-29
跨年冲销收入会计分录怎么写还不是很了解怎么办?快看看下面我给同学们整理的跨年冲销收入会计分录怎么写”,一起来学习一下吧!
冲减跨年度收入和成本的分录:冲减收入
借:应收账款(红字)
贷:以前年度损益调整(红字)
贷:应交税费-应交增值税-销项税(红字)
冲回成本
借:以前年度损益调整(红字)
贷:库存商品-***(红字)
把以前年度损益调整结转到未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
跨年后发现会计分录做错了,今年想更正会计分录怎么做?
答:跨年后发现会计分录做错,今年想更正,分两种情况:
第一种情况:对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整.
第二种情况:对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至"本年利润"账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对"本年利润"进行调整,而应通过"以前年度损益调整"账户进行调整.
不冲回管理费用,计入以前年度损益调整,完了计提盈余公积和其他公积,把剩余部分转入未分配利润.最后以前年度损益调整科目为0.
也就是多计了销售费用,跨年度应该编制调整分录(金额为假设)
借:其他应收款100
贷:以前年度损益调整--管理费用100
借:以前年度损益调整--所得税费用25
贷:应交税费--应交所得税25
借:以前年度损益调整75
贷:利润分配--未分配利润75
借:利润分配--未分配利润11.25(假设按照10%和5%分别提取法定和任意盈余公积)
贷:盈余公积--法定盈余公积7.5
--任意盈余公积3.75
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