一般纳税人缴纳增值税完整的会计分录该怎么进行处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11031 时间:2023-08-28
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一般纳税人缴纳增值税完整的会计分录一、结转销项税额、进项税额
1、结转进项时:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——进项税额
2、结转销项时:
借:应交税费——应交增值税——销项税额
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
二、结转进项税转出时
借:应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
(1)如果转出未交增值税科目余额在借方,表示留抵,不用再做账。
(2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,表示应该缴纳的,则先做下面分录:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
缴纳时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
一般纳税人需要缴纳哪些税1、增值税
按照销售收入的17%、4%来缴纳增值税;
2、城建税
按照缴纳增值税的7%来缴纳;
3、教育费附加
按照缴纳的增值税的3%来缴纳;
4、印花税
如果是购销合同,则按照购销金额的万分之三贴花,如果是帐本,则按照每本5元来缴纳;
5、发放工资需要代扣代缴个人所得税
6、城镇土地使用税
按照实际占用的土地面积来缴纳
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