企业所得税减免部分要做分录吗

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1、如企业已取得其主管税务机关的减免批文的,则:

计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

同时:

借:应交税费--应交所得税

贷:营业外收入--减免税收入

征前减免

征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款.在此情况下,企业仍然需要计算应纳所得税,待税务机关审批之后再确认减免税.

企业在计算应纳所得税时,借记"所得税",贷记"应交税金-企业所得税";确认减免税时,借记"应交税金-企业所得税",贷记"所得税".

由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损.

即征即退

企业在计算应纳所得税的时候,借记"所得税",贷记"应交税金-企业所得税";缴纳税款时,借记"应交税金-企业所得税",贷记"现金"或者"银行存款"科目;确认减免税收到退税款时,借记"银行存款",贷记"所得税".

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