分包抵减销项税会计分录怎么做

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“借：工程施工贷：银行存款”，显示这部分劳务收入已经确认为工程成本，没有作为收入的扣除，也就是没有“扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”。

简易征收模式，取得的分包票直接抵减总包税金：

分录可以这样子来：假设本地总包开票含税100万，分包开票海水50万，分包税费分包自己出，总包自己申报纳税

总包开票(单位为万元，四舍五入)：

借：应收账款100

贷：应交税费-未交增值税2.91

工程结算97.09

取得分包单位发票的时候(单位为万元，四舍五入)：

借：工程施工-合同成本-XX费用(取决于分包类别)48.54

应交税费-未交增值税1.46

贷：应付账款-XX分包公司50

下月申报增值税时：应申报金额为：2.91-1.46=1.45万元

劳务派遣选择简易计税及差额计算缴纳增值税吗?

答：需要缴纳.

一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税.

也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

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