企业所得税退税的会计分录如何做?如何编制
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11084 时间:2023-08-28
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企业所得税退税如何做账收到本年度退回的税金:
借:银行存款
贷:所得税费用
结转所得税:
借:所得税费用
贷:本年利润
收到以前年度退回的税金:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
调整以前年度损益:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
应交税费:企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
缴纳企业所得税的会计分录计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
缴纳时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
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