结转企业所得税会计分录

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11125 时间：2023-08-20

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结转企业所得税的会计分录结转企业所得税的会计分录：

1.计提所得税费用

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2.将所得税费用结转入“本年利润”

借：本年利润

贷：所得税费用

企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

所得税费用=当期所得税+递延所得税

递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

企业所得税的征收方式企业所得税的征收方式有两种，分查账征收和核定征收。两种征收方式的税率都是25%。账证健全符合规定的，查账征收方式征收。

1、定额征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。

2、核定应税所得率征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。

两者的区别在于：

日常所说的的核定征收主要是针对个体工商户，定一个税额，按月缴纳，实行定期定额管理;企业所得税的核定征收绝大部分都是采用核定定率征收，就是按照行业定一个应税所得率，用收入总额乘以应税所得率再乘以税率就是应交的企业所得税额。

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