月末计提企业所得税的会计分录怎么做处理

想自学会计的小白们“月末计提企业所得税的会计分录怎么做处理”会有些困惑，今天我就给大家整理了“月末计提企业所得税的会计分录怎么做处理”相关知识点，希望通过以下的的分录可以了解会计知识，一起学习吧！

1、计提本月企业所得税时，其具体的会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳所得税时，其具体的会计分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、月末结转时，其具体的会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

应交所得税指的是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，也就是当期应交所得税。应纳税所得额是在企业税前会计利润(也就是利润总额)的基础上调整确定的，其具体的计算公式如下：

应纳税所得额=纳税调整增加额+税前会计利润-纳税调整减少额

企业当期应交所得税的计算公式如下：

应交所得税=所得税税率×应纳税所得额

根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应当在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括资产类、收入类、扣除类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

以上就是会计分录的详细内容“月末计提企业所得税的会计分录怎么做处理”对这部分内容有困惑的小伙伴“月末计提企业所得税的会计分录怎么做处理”相信大家应该有了一定的了解，如果还有什么疑问的地方，领取会计做账知识资料包，然后和牛账网小编一起学习吧

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