企业所得税年报的会计分录怎么处理

跨专业的小白对于“企业所得税年报的会计分录怎么处理”会有些不清楚，今天我就给大家整理了“企业所得税年报的会计分录怎么处理”相关知识点，希望通过以下的的内容可以学到更多的会计知识，一起来看一看吧！

1、企业所得税年报，计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳年报所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、企业结转年报所得税时：

借：本年利润

贷：所得税费用

一、执行企业会计准则，比较常用的两种做法参考如下：

方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：

1、确认补缴企业所得税税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

2、缴纳企业所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)

借：盈余公积—法定盈余公积

盈余公积—任意盈余公积

贷：利润分配—未分配利润

方案二、对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益：

1、确认补缴企业所得税税额：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

2、缴纳企业所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

二、执行小企业会计准则的企业，账务处理可参考：

1、确认补税金额：

借：所得税费用(补税金额)

贷：应交税费—应交企业所得税(补税金额)

2、实际缴税：

借：应交税费—应交企业所得税(补税金额)

贷：银行存款(补税金额)

具体的分录都在以上罗列了“企业所得税年报的会计分录怎么处理”已经了解了，那么关于“企业所得税年报的会计分录怎么处理”内容到这里就结束了，大家看完还有什么问题的就领取上方卡片来学习，可以注册牛账网账号，免费领取会计相关资料包。

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