月末计提企业所得税分录

刚接触会计的小白对于“月末计提企业所得税分录”可能有些不明白，今天我就给大家整理了“月末计提企业所得税分录”相关知识点，希望通过以下的的内容可以学到更多的会计知识，一起来看一看吧！

所得税一般季度预缴，年终汇算清缴，也有按月预缴的。对于财务核算不健全的小企业可以按简易办法核定征收，即按销售额*毛利率*税率征收。所得税可以按季度也可以按月计提，但每季末计提当然不影响季度内第一和第二个月的利润表。如果每月月底要提取所得税，同时，在月底进行结转所得税。

(1)每月月底提取时

借:所得税费用

贷:应交税费--所得税

(2)月底进行结转

借:本年利润

贷:所得税费用

(3)下月缴纳时

借:应交税费--所得税

贷:银行存款等

每季都是同样的道理。当然，第一、第二季都预缴了，第三、第四季是需要计提的。如果没有按月或季度预缴，就可不做任何分录。

只在年末在当年的利润总额基础上通过纳税调整得出应纳税所得额后，依照使用税率，计算得出当年应缴企业所得税额

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳时

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款或库存现金

具体的分录都在以上罗列了“月末计提企业所得税分录”已经了解了，那么关于“月末计提企业所得税分录”内容到这里就结束了，大家看完还有什么问题的就领取上方卡片来学习，可以注册牛账网账号，免费领取会计相关资料包。

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