计提季度所得税会计处理

初学触会计的小白对于“计提季度所得税会计处理”可能有些不明白，今天我就给大家整理了“计提季度所得税会计处理”一些分录，希望通过以下的的内容可以学到更多的会计知识，一起来看一看吧！

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——所得税

支付时：

借：应交税费——所得税

贷：银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

企业分月(季)预缴所得税时，按季度的实际利润计算应纳税额预缴;如果按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，则按上一年度应纳税所得额的1/4计算或者经主管国税机关认可的其他方法计算应纳税额预缴。

季度预缴企业所得税税额计算公式如下所示：

(1)季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者;

(2)季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×适用税率。

详细的分录都在上文说明了“计提季度所得税会计处理”已经了解了，那么关于“计提季度所得税会计处理”内容到这里就结束了，大家看完还有什么问题的就领取上方卡片来学习，可以注册牛账网账号，免费领取会计相关资料包。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。