待认证进项税如何做账务处理

我们会遇到由于未经税务机关认证,而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额的情况，那么待认证进项税怎么做账务处理，小编已经将具体的内容以及相关的内容整理在下面了，想要学习的会计小伙伴们，快随小编一起来瞅一瞅，看一看吧。

待认证进项税认证后会计分录

1、取得进项票当月认证

借：相关科目应交税费—应交增值税(待认证进项税额)

2、待认证进项税额转入抵扣时

借：应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)

案例分析

比如说，进项税-待认证进项税100，月末认证了50，销项税40，应交税金10，该怎么做分录?

当月没有认证的进项税计入其他应收款

入账时：

借：原材料等

其他应收款—进项税备抵

贷：应付账款等

下月认证时：

借：应交税费—应交增值税(进项税)

贷：其他应收款—进项税备抵

就你公司来说，进项大于销项，月末转入应交税金—未交增值税

月末：

借：应交税费—转出未交增值税-10红字

贷：应交税费—未交增值税-10红字

月末“应交税费—未交增值税”为红字，就不用交增值税了，这10元留大下月继续冲销项税。

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