财务代收代付的会计处理有哪些

公司和分公司是独立核算的.当分公司采购时,由总公司帮付款(使用对公户转账付款)双方挂个往来。

你采购时,由总公司代为付款,你应该做分录

借:应付账款-单位

贷:其他应付款-总公司

货物收到时,无发票

借:原材料-暂估

贷:应付账款-暂估

两个月以后来发票了,冲掉暂估,按发票记账

借:原材料-暂估红字

贷:应付账款-暂估红字

按发票记账

借:原材料

借:应交税费-应交增值税(进项税金)

贷:应付账款

代收代付的代付款就是先代收回一笔款再代付出这笔款,自己公司没有钱上的实际支出;是先收后付。

而垫资款是自己公司先拿出钱来替别人付款,随后别人再把钱给你们公司。

下面以代收行政事业单位罚没款业务的核算为例,简单介绍代收款业务的核算手续。

1.受罚者填制转账支票等付款凭证或交纳现金。

2.经办人员根据罚款通知收妥款项后,填制或套打代收罚款收据,按协议规定的期限上划款项.其会计分录为:

借:单位活期存款--××户(或现金、存放中央银行准备金)

贷:其他应付款--待划转代收罚款户

3.上划罚款时,填制特种转账借方凭证和内部往来划收款报单分别作借、贷方记账凭证,办理划款手续.其会计分录:

借:其他应付款--待划转代收罚款户

贷:支行辖内往来--××往来单位户

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