应交增值税科目年末要怎么结转

目前行业的财务人员都在有条不紊的进行年末的财务工作，尤其是盘点、结转、计算利润等方面的工作,会让财务忙得两眼昏花，那么年末我们会遇到哪些问题呢，比如“应交增值税科目年末要怎么结转”内容不太理解，今天小编就给大家整理了相关文章，希望大家对大家的年末工作有所帮助。

1.应交税费-应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目，平时不要结转，但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。

2.年末时，应交税费-应交增值税如为贷方余额:

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

3.应交税费-应交增值税如为借方余额

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

4.这样，只需将应交税费-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税费-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税费-应交增值税(进项税额)

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应交税费-未交增值税

5.应交税费-未交增值税的贷方余额在交纳后做：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

交增值税年末结转分录

一般纳税人上交增值税的会计处理

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。

月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。

借：应交税费——应支增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税时

借：应交税全——未交增值税

贷：银行存款

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