行政事业单位往来资金的范围

行政事业单位资金往来结算票据的使用范围主要包括：

(一)行政事业单位暂收款项。由行政事业单位暂时收取，在经济活动结束后需退还原付款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。

(二)行政事业单位代收款项。由行政事业单位代为收取，在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如代收教材费、体检费、水电费、供暖费、电话费等。

(三)单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。

(四)财政部门认定的不作为行政事业单位收入的其他资金往来行为。

1.单位应当建立健全往来资金管理责任制度，做到明确责任，管理有效。

2.单位应当明确往来资金的管理责任和要求。

(1)明确经办人和审批人的职责分工、权限范围;

(2)明确谁经办、谁核准发生的往来资金由其负责结算处理;

(3)明确往来资金的结算管理要求，对其发生事由、结算金额、结算时间及结算要求等流程必须清晰可控;

(4)明确往来资金的财务核算要求，既要符合现行会计制度要求，又要符合本单位往来资金实际管理需要。

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