年末如何结转应交增值税减免税额
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10719 时间:2023-07-07
目前行业的财务人员都在有条不紊的进行年末的财务工作,尤其是盘点、结转、计算利润等方面的工作,会让财务忙得两眼昏花,那么年末我们会遇到哪些问题呢,比如“年末如何结转应交增值税减免税额”内容不太理解,今天小编就给大家整理了相关文章,希望大家对大家的年末工作有所帮助。
减免税款不结转到未缴税金一般企业结转到营业外收入
小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。
月份终了时,将应免税的销售收入折算为不含税销售额,按6%或4%的征收率计算免征增值税税额。作会计分录如下:
借:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
借:应交税费-应交增值税
贷:补贴收入
减免税额年末如何结转一、并不是年末要结转所有应交税费科目,余额的,但是应交增值税科目应当结平,余额转入"应交税费-未交增值税"科目,其余科目因为12月计提的税金,都是1月才交的,所以年末肯定是有也应该一一检查,如果和下月应缴纳金额有出入的,就应该好好查原因了。
上述航天服务费,本应该在减免时计入"应交税费-应交增值税-减免税金",然后随增值税其他明细科目一并结转,结转后应该无余额。
二、在发生时,一般可以这样做:
借:管理费用
贷:银行存款,
借:应交税费-应交增(减免税款)
贷:管理费用(负数)
期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字,
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税。
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