年末结账时结转损益类和计提所得税的顺序
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11857 时间:2023-07-12
目前行业的财务人员都在有条不紊的进行年末的财务工作,尤其是盘点、结转、计算利润等方面的工作,会让财务忙得两眼昏花,那么年末我们会遇到哪些问题呢,比如“年末结账时结转损益类和计提所得税的顺序”内容不太理解,今天小编就给大家整理了相关文章,希望大家对大家的年末工作有所帮助。
先结转损益再计提所得税,然后再结转损益。
根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税费--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款
借:应交税费--应交企业所得
贷:银行存款
年底结转损益后计提所得税吗所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申度报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提.计提之后再做结转损益。
1、先计提所得税
借:所得税
贷:应交税费-应交所得税
2、期末将所得税余额结转
借:本年利润
贷:所得税
3、年度终了,结转本年利润余额
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇内算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结容算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.在没有计算所得税之前把所有凭证过账,结转损益,过账,然后看利润总额是多少,需要计提多少所得税,然后反过账,把结转损益的分录删除,然后录入计提所得税的分录,然后过账,结转损益,再过账。
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