年末结账时结转损益类和计提所得税的顺序

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11857 时间：2023-07-12

目前行业的财务人员都在有条不紊的进行年末的财务工作，尤其是盘点、结转、计算利润等方面的工作,会让财务忙得两眼昏花，那么年末我们会遇到哪些问题呢，比如“年末结账时结转损益类和计提所得税的顺序”内容不太理解，今天小编就给大家整理了相关文章，希望大家对大家的年末工作有所帮助。

会计人员都知道，企业所得税是企业中非常重要的一个税种，企业只要有所得就需要做申报纳税的处理，在年末的处理工中，更要注意税务方面的处理，同时我们也需要对损益看科目进先结转，对于这两个内容就有很多朋友不清楚年末结账是先结转损益类还是先计提所得税，下面牛账网小编讲解一下，不明白的小伙伴就来看看吧。

先结转损益还是先计提所得税

先结转损益再计提所得税，然后再结转损益。

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税费--应交企业所得

贷：银行存款

年底结转损益后计提所得税吗

所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申度报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提.计提之后再做结转损益。

1、先计提所得税

借:所得税

贷:应交税费-应交所得税

2、期末将所得税余额结转

借:本年利润

贷:所得税

3、年度终了,结转本年利润余额

借:本年利润

贷:利润分配-未分配利润

应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇内算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结容算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.在没有计算所得税之前把所有凭证过账,结转损益,过账,然后看利润总额是多少,需要计提多少所得税,然后反过账,把结转损益的分录删除,然后录入计提所得税的分录,然后过账,结转损益,再过账。

文中讲了“年末结账时结转损益类和计提所得税的顺序”的内容，如果您有哪里不清楚的地方可以咨询牛账网的老师，还想知道更多知识的，赶紧关注我们的网站成为我们的会员吧！

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