年底结账前税务工作上的注意事项

对企业财务全面核查

一是收入、成本费用的核算要清楚。

二是涉及减免税或其他涉税审批事项要及时提出申请。

三是企业取得的不合法凭证不能作为税前扣除依据。

核对清楚往来账目

年终结账前，应对本年度应收、应付往来账项余额核对清楚，还应特别关注关联方业务往来。

预提待摊费用的处理

对于待摊费用直接按规定摊销入成本费用的，可在所得税前扣除，按权责发生制确认的预提费用也可以扣除。

所得税税前扣除要合规

一是注意扣除比例。

二是注意具体政策规定。

三是注意会计与税法差异。

区分存货损失处理

一是存货跌价损失处理。

二是存货盘盈(亏)处理。

技术开发费项目加计扣除

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

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