年末应交税费科目为负数的含义

很身为会计人员我们知道，一般企业在年末的时候都会很忙，很多事情在年底都需要去做，那么具体有哪些呢，比如“年末应交税费科目为负数的含义”大家清楚吗?针对这个问题小编做出了相应的解答，对此有需要学习掌握的小伙伴不妨一起来看看下文的内容。

应交税费为负数就是多交税费,或有关税项已交未计提。如果其中明细科目月末余额为负数要分析,比如明显增值税留抵税额的二级科目未交增值税就是借方余额。

第一、增值税有留抵税额,即二级科目未交增值税是借方余额;

第二、其他税种,本月交但前期未计提。如所得税。产生借方余额。

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

应交税费期末余额应交税费的期末余额是不是就是应该在借方。

应交税费的期末余额一般在贷方,当出现预交或多交增值税,或者有留抵税金时,会出现在借方余额,此时在资产负债表上就应该是负数!应交税费的期末余额一般在贷方。借方余额表示多支付的,在资产负债表为负数填列。应缴税费的期末余额在借方表示预缴或者多交的税金,在贷方表示尚未缴纳的税金,如果余额在借方,在填列资产负债表时就填列为负。

一。调整时

借:以前年度损益调整

贷:应交税费

二。月末结转

借:利润分配

贷:以前年度损益调整

另外,在年末企业所得税汇算清缴时别忘了此笔要调减应纳税所得额的,因为以前年度少计了税金支出。

首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理。

(1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;

(2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;

(3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:

1)借:以前年度损益调整

贷:应交税费

2)借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

以上即是对“年末应交税费科目为负数的含义”的解说，小编就分享到这里啦，大家了解了吗，看完还有什么疑问，可以关注我们的网站咨询我们的在线答疑老师，如果还需要了解更多关于会计知识的小伙伴们也可以成为我们的会员，里面有海量的会计实操干货免费领取哦。

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