年末所得税是必须要计提的吗

年末所得税不是必须计提。如果单位有利润才需要计提所得税，没有利润的话，无需计提。

企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

是的,所得税查账征收企业,在做12月的利润表时,要根据企业"本年利润"的累计数据*25%-前3季度所得税预交金额=第4季度应交所得税;

1、做会计分录:

借:所得税费用;

贷:应交税费:企业所得税;

2、交税时做:

借:应交税费:企业所得税;

贷:银行存款

注意事项:

1、要认真把好平时的凭证审核关,尽量使用规范的发票,注意那些不符合税法规定的票据,尽量不做入费用,已减少年底的纳税调整的工作量。

2、每月出报表要认真核对无误

3、年底做好所得税纳税调整

应纳税所得额=会计的利润总额+或(-)纳税调整金额应纳所得税额

会计的利润总额就是帐本上本年利润的余额,也就是损益表的利润总额

纳税调整项目,请参看中华人民共和国企业所得税法实施条例。

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