年底是结转损益和计提所得税的顺序
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11430 时间:2023-06-15
很身为会计人员我们知道,一般企业在年末的时候都会很忙,很多事情在年底都需要去做,那么具体有哪些呢,比如“年底是结转损益和计提所得税的顺序”大家清楚吗?针对这个问题小编做出了相应的解答,对此有需要学习掌握的小伙伴不妨一起来看看下文的内容。
所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申度报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提。计提之后再做结转损益。
1、先计提所得税
借:所得税
贷:应交税费-应交所得税
2、期末将所得税余额结转
借:本年利润
贷:所得税
3、年度终了,结转本年利润余额
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇内算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结容算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。在没有计算所得税之前把所有凭证过账,结转损益,过账,然后看利润总额是多少,需要计提多少所得税,然后反过账,把结转损益的分录删除,然后录入计提所得税的分录,然后过账,结转损益,再过账。
计提并结转所得税会计分录可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
上缴时,
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款/现金
月末结转:
借:本年利润
贷:所得税费用
通过上文的讲解,相信大家明白是先结转损益再计提所得税,然后再结转损益的,详细分录怎么写也已经放在上文了,对年底是结转损益后再计提所得税吗没有什么问题的可以领取上方文章中的小卡片来进行更多学习,有问题就问在线会计老师。
以上即是对“年底是结转损益和计提所得税的顺序”的解说,小编就分享到这里啦,大家了解了吗,看完还有什么疑问,可以关注我们的网站咨询我们的在线答疑老师,如果还需要了解更多关于会计知识的小伙伴们也可以成为我们的会员,里面有海量的会计实操干货免费领取哦。
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