所得税费用可不可以是负数及其他情况

所得税费用，是由两部分的内容构成的，一是应交所得税，二是递延所得税。

而递延所得税，又可进一步分为递延所得税资产和递延所得税负债，也就是说，递延所得税负债减去递延所得税资产后，就是递延所得税了。

用公式表示一下：

递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产;

所得税费用=应交所得税+(递延所得税负债-递延所得税资产);

企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产，并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了。

所得税费用是企业经营利润应该缴纳的所得税，是用来核算企业负担的所得税。一般来说，所得税费用等于当期所得税和递延所得税之和。递延所得税又可以分为递延所得税资产和递延所得税负债。也就是说，递延所得税等于递延所得税负债减去递延所得税资产。

企业在年度汇算清缴的时候，如果汇总的全年应纳税所得额为负数，企业不需要计算企业所得税，发生的亏损可以在以后的五年内进行结转。如果是季度的应纳税所得额为负数，企业不需要计算企业所得税。

1.如果企业发生亏损，这应该确认递延所得税资产，并且亏损企业的应交所得税为零时，所得税费用就会出现负数。

2.利润表中的所得税费用一般情况下为正数，企业发生利润才需要缴纳所得税。如果企业的利润为负，则不需要缴纳所得税。

3.企业收到当期的退税，或冲销计算错误税金的情况下，所得税费用可为负。

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