什么情况下所得税费用是负数以及会计分录怎么编制

财务领域需求比较大，很多小伙伴们都想从事会计工作，但是我们作为新手该怎么办呢，对于“什么情况下所得税费用是负数以及会计分录怎么编制”这个问题存有疑问，想知道这个问题答案的小伙伴一起来阅读文章吧，希望各位小伙伴可以把会计知识基础打牢固。

企业在年度汇算清缴的时候，如果汇总的全年应纳税所得额为负数，企业不需要计算企业所得税，发生的亏损可以在以后的五年内进行结转。如果是季度的应纳税所得额为负数，企业不需要计算企业所得税。

1、如果企业发生亏损，这应该确认递延所得税资产，并且亏损企业的应交所得税为零时，所得税费用就会出现负数。

2、利润表中的所得税费用一般情况下为正数，企业发生利润才需要缴纳所得税。如果企业的利润为负，则不需要缴纳所得税。

3、企业收到当期的退税，或冲销计算错误税金的情况下，所得税费用可为负。

1、确认当期递延所得税负债时

借:所得税费用-递延所得税

贷:递延所得税负债

2、确认当期递延所得税资产时

借:递延所得税资产

贷:所得税费用-递延所得税

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