季报和月报中增值税的会计处理有什么不同之处

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11567 时间：2023-06-12

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纳税申报是企业需要按时申报的，也是会计人员需要了解掌握的，其中申报我们可以月报也可以季报，完成这些申报我们需要按照企业会计准则规定来完成操作，而小规模以上的企业就是使用其准则的，那么关于季报和月报中增值税的会计处理有什么不同之处”具体要怎么做小编整理了下面相关内容，有兴趣的可以继续往下阅读，希望对你有所帮助。

做季报和月报增值税的会计处理区别按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入营业外收入，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。

小规模纳税人征收率和增值税优惠政策是什么小规模纳税人增值税优惠政策及征收率、按季度申报与按月申报的增值税会计处理有什么不同吗

一、小规模纳税人征收率

1小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。

3小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

4小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

二、增值税优惠政策

自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

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