应交税费月末账务该怎么处理

“应交税费月末账务该怎么处理”，一些刚入行业的财务人员不清楚这部分内容，对于“应交税费月末账务该怎么处理”这个问题，小编在下文整理了相关的资料，希望可以给大家提供一些参考。

问：

1、上月销项税额大于进项税额，月末做账时：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税

2、这个月进项税额大于销项税额，月末如何处理?(详细会计分录)

3、还有增值税需要设置哪些明细科目?(我公司暂时未涉及出口)

答：

上月销项税额大于进项税额，月末做账时：

(1)转帐时

借：应交税金-应交增值税(未交增值税)

贷：应交税金-未交增值税

(2)缴纳时借:应交税金-未交增值税贷:现金(银行存款)

这个月进项税额大于销项税额：如果当期进项税额大于当期销项税额，可作为留抵税金，在下月继续抵扣至抵扣完为止。这种情况，可以如下处理：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

如果进项税大于销项税，月末不需做账务处理。借方余额就是留待以后月份抵扣的税额。应缴税金-应缴增值税应设置如下子目：进项税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、、转出未交增值税、未交增值税以及税务检查应补增值税等。

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税(进项税额转出)”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，

贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

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