减免税额期末结转分录怎么做

初入职场的同学可能为“减免税额期末结转分录怎么做”的问题困扰。学校只学习到了理论知识，缺乏实战。今天小编就整理了“减免税额期末结转分录怎么做”的内容。大家一起学习吧。

在发生时,一般可以这样做,

借:管理费用

贷:银行存款;

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:管理费用(负数)

期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字;

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税.

这个账户的结转是通过,应交税费-应交增值税(转出未交增值税)间接的结转.

采用直接减免方法的,企业得到减免时的会计分录如下:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:补贴收入

月末"应交增值税"子目,如果有贷方余额,即为当期应交增值税的金额,当月缴纳当月应交增值税时,应通过"应交税费--应交增值税(已交税金)"账户进行核算.会计分录如下:

借:应交税费--应交增值税(已交税金)(实交金额)

贷:银行存款(实交金额)

如果当月应交增值税未全部缴纳,未缴部分应通过"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"账户的借方,转入"应交税费--未交增值税"账户的贷方;如果当月实际交纳的增值税大于当月应交增值税额,多交部分则应通过"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)"账户的贷方,转入"应交税费--未交增值税"账户的借方.结转时,会计分录如下:

结转当月应交未交增值税时:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)(未交金额)

贷:应交税费--未交增值税(未交金额)

结转当月多交增值税时:

借:应交税费--未交增值税(多交金额)

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)(多交金额)

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