企业多结转的成本跨年该怎么冲回
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:12024 时间:2023-04-12
企业做账过程中有时会碰上成本多结转的相关问题,最近看到有不少的小伙伴在问企业多结转的成本跨年该怎么冲回?其实不用担心多结转,因为我们会计上是会有一定的方法进行冲回调增的,想知道详细的账务处理吗,来看看小编的整理吧!
财务处理程序上应该冲减暂估成本,然后按照实际成本入账,但入账的时候要考虑差异是不是很大,差异原因是什么:如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数;如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起,不属于差错更正调整当期成本。
如果没有取得发票,就不用调账暂估成本,只进行纳税调增就可以了。
今年做账:
1、补结转上年成本时:
借:以前年度损益调整
贷:库存商品(或产成品)
2、结转时:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果去年已经缴纳了企业所得税的账务处理:
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:以前年度损益调整
贷:主营业务成本
借:应缴税费--应缴企业所得税
贷:以前年度损益调整
借:未分配利润
贷:以前年度损益调整
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