怎么做应交税费的明细账呢

1、计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费——消费税、增值税、土地增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加

借：管理费用

贷：应交税费——车船税、房产税、土地使用税、印花税

借：固定资产、开发成本、无形资产

贷：应交税费——契税、车购税、耕地占用税

2、缴纳时：

借：应交税费——以上所有明细

贷：银行存款或库存现金

3、增值税进项和销项在发生时直接计入增值税的二级科目

应交税费明细账是根据应交税费设置的明细分类账，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

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