税务局要求做进项税转出如何记账

1、借：库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2、转出进项税

借：库存商品

贷：应交税费-应交增值税(转出进项税)

3、结转

借：转出进项税

贷：应交税费-未交增值税

4、缴税

借：未交增值税

贷：银行

借：应交税金-应交增值税-进项税转出

贷：应交税金-应交增值税-进项税

转出的进项税又回到了原材料中，结转销售成本时，从原材料又转到了成本中，这样，月末结转利润时，也就自然转到了本年利润中。

补缴去年增值税分录

1、补提时

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--增值税

2、结转时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

3、上交时

借:应交税金--增值税

贷:银行存款等

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