所得税费用怎样结转到本年利润

所得税费用在月底要结转到本年利润.每季计提的企业所得税,一定要结转到本年利润中,只不过在利润表中,所得税费用是在净利润的后面填列的.

分录如下:

计提企业所得税

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

季末结转所得税费用

借:本年利润-企业所得税

贷:所得税费用

交纳时

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

亏损时不用交纳所得税,也不用做所得税的分录.

第一种:补提时:

借:调整以前年度损益

贷:应交税金-应交所得税

交税时:

借:应交税金-应交所得税

贷:银行存款等

同时:借:利润分配-未分配利润

贷:调整以前年度损益

第二种:直接:借:利润分配-未分配利润

贷:应交税金-所得税

交税时:借:应交税金-所得税

贷:银行存款等

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